SASU ou EURL : deux structures, des revenus nets très différents
Un consultant qui crée sa société sans simuler les deux structures peut se retrouver à payer plusieurs milliers d'euros de charges ou d'impôts de trop chaque année. Ce choix se fait souvent dans l'urgence, sur la base d'une recommandation rapide, sans simulation adaptée à son niveau de chiffre d'affaires.
À 90 000 € de CA, la différence de revenu net entre une SASU et une EURL à l'IS gérée par un TNS atteint environ 5 000 € par an dans notre simulation, selon la politique de rémunération retenue. Sur cinq ans, cet écart s'accumule silencieusement.
Solvya accompagne les indépendants dans cet arbitrage en simulant les deux régimes à partir des données réelles de chaque situation.
Les deux structures et leurs régimes sociaux
La SASU place son dirigeant en position de président assimilé salarié, relevant du régime général de la Sécurité sociale. Les charges sociales patronales et salariales représentent environ 80 % du salaire net versé. En contrepartie, la couverture est généralement plus étoffée : indemnités journalières calculées sur la rémunération, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO.
L'EURL dont le gérant est majoritaire relève du régime des travailleurs non salariés (TNS). Ses cotisations représentent de l'ordre de 40 à 45 % du revenu net, un niveau structurellement inférieur à celui du régime salarié, variable selon la caisse de rattachement et le niveau de revenu. La couverture retraite et santé est moins protectrice, ce qui justifie une épargne retraite complémentaire volontaire.
Ces différences de taux génèrent un écart de revenu net significatif selon le niveau de CA et la stratégie de rémunération choisie.
Comparatif chiffré à 3 niveaux de CA
Les simulations suivantes retiennent les mêmes hypothèses que le simulateur d'arbitrage Solvya : cotisations TNS estimées à 31 % du montant alloué à la rémunération (soit environ 45 % du net), charges patronales SASU à 42 % du salaire brut, charges salariales à 22 %, IS à 15 % jusqu'à 42 500 € puis 25 %, PFU à 31,4 % sur les dividendes. Dans chaque scénario, la même enveloppe est allouée à la rémunération dans les deux structures. En EURL, le capital social est supposé faible : les dividendes supportent donc les cotisations TNS, puis l'impôt à 12,8 %. Les chiffres sont arrondis et indicatifs.
À 60 000 € de CA
Résultat courant avant rémunération (après frais professionnels de 8 000 €) : 52 000 €.
| Poste | EURL TNS | SASU |
|---|---|---|
| Enveloppe allouée à la rémunération | 40 000 € | 40 000 € |
| Charges sociales sur la rémunération | 12 400 € (cotisations TNS) | 18 030 € (patronales et salariales) |
| Rémunération nette perçue | 27 600 € | 21 970 € |
| Résultat imposable à l'IS | 12 000 € | 12 000 € |
| IS (15 %) | 1 800 € | 1 800 € |
| Dividendes nets perçus | 5 730 € (après cotisations TNS et impôt à 12,8 %) | 7 000 € (après PFU) |
| Revenu net estimé (hors IR sur la rémunération) | 33 330 € | 28 970 € |
Avantage EURL : environ 4 400 € de revenu net supplémentaire estimé dans ce scénario, grâce aux cotisations sociales moins élevées sur la rémunération.
À 90 000 € de CA
Résultat courant avant rémunération (frais pro 10 000 €) : 80 000 €.
| Poste | EURL TNS | SASU |
|---|---|---|
| Enveloppe allouée à la rémunération | 55 000 € | 55 000 € |
| Charges sociales sur la rémunération | 17 050 € (cotisations TNS) | 24 790 € (patronales et salariales) |
| Rémunération nette perçue | 37 950 € | 30 210 € |
| Résultat imposable à l'IS | 25 000 € | 25 000 € |
| IS (15 %) | 3 750 € | 3 750 € |
| Dividendes nets perçus | 11 940 € (après cotisations TNS et impôt à 12,8 %) | 14 580 € (après PFU) |
| Revenu net estimé (hors IR sur la rémunération) | 49 890 € | 44 790 € |
Avantage EURL : environ 5 100 €. La SASU compense en partie avec des droits à la retraite complémentaire plus étoffés sur la part salariale.
À 130 000 € de CA
Résultat courant avant rémunération (frais pro 15 000 €) : 115 000 €.
| Poste | EURL TNS | SASU |
|---|---|---|
| Enveloppe allouée à la rémunération | 70 000 € | 70 000 € |
| Charges sociales sur la rémunération | 21 700 € (cotisations TNS) | 31 550 € (patronales et salariales) |
| Rémunération nette perçue | 48 300 € | 38 450 € |
| Résultat imposable à l'IS | 45 000 € | 45 000 € |
| IS (15 % puis 25 %) | 7 000 € | 7 000 € |
| Dividendes nets perçus | 21 360 € (après cotisations TNS et impôt à 12,8 %) | 26 070 € (après PFU) |
| Revenu net estimé (hors IR sur la rémunération) | 69 660 € | 64 520 € |
Avantage EURL : environ 5 100 €. À ce niveau de CA, l'intégration de la protection retraite dans le calcul global devient déterminante pour l'arbitrage final.
Dividendes en EURL : la règle des 10 % à connaître
En SASU, les dividendes ne supportent que le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux depuis 2026). Aucune cotisation sociale n'est due, quelle que soit la somme distribuée au président.
En EURL, la fraction des dividendes dépassant 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes portées en compte courant est soumise aux cotisations TNS. Avec un capital de 1 000 €, seuls les 100 premiers euros de dividendes y échappent. Cette règle réduit mécaniquement l'attractivité fiscale des dividendes en EURL, sauf si le capital social ou les comptes courants sont significativement dotés.
PER TNS : un avantage additionnel pour les gérants d'EURL
Le gérant TNS peut déduire ses versements PER dans la limite de 10 % du bénéfice imposable de l'année, plus 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, soit au maximum 88 911 € en 2026 (plancher : 4 806 €). Cette déduction réduit le revenu imposable à l'IR. Elle ne réduit pas l'assiette des cotisations sociales.
Pour un gérant d'EURL déclarant 55 000 € de revenu professionnel, un versement PER de 5 500 € génère une économie d'impôt estimée de 1 650 € à 30 % de TMI. Le président de SASU, assimilé salarié, relève du plafond des salariés (10 % de ses revenus d'activité N-1, sans la majoration de 15 %), souvent moins favorable pour des rémunérations modérées.
FAQ
SASU ou EURL pour démarrer à 50 000 € de CA ?
L'EURL à l'IS avec gérant TNS délivre généralement un revenu net supérieur à ce niveau, grâce à des cotisations sociales moins lourdes sur la rémunération. La SASU peut s'avérer préférable si vous anticipez une forte croissance du CA ou une association future.
Les cotisations TNS sont-elles réellement moins élevées qu'en SASU ?
Oui : les cotisations TNS représentent de l'ordre de 40 à 45 % du revenu net. En SASU, les charges patronales et salariales représentent environ 80 % du salaire net, ce qui renchérit chaque euro de rémunération versé.
Les dividendes SASU sont-ils exempts de cotisations sociales ?
Oui, pour le président de SASU assimilé salarié, les dividendes supportent uniquement le PFU à 31,4 %, sans cotisation sociale supplémentaire. En EURL, les dividendes au-delà de 10 % du capital social sont soumis aux cotisations TNS, ce qui les rend moins attractifs à distribution élevée.
Peut-on transformer une SASU en EURL en cours d'activité ?
La transformation est juridiquement possible mais génère des frais (modification statutaire, enregistrement) et peut avoir des incidences fiscales. Cette opération mérite une analyse préalable avec un expert-comptable avant toute décision.
L'EURL à l'IR ou à l'IS : laquelle retenir ?
En EURL à l'IR, le bénéfice est directement imposé au barème progressif sans IS intermédiaire, ce qui convient aux phases de démarrage à bénéfice faible. L'option IS devient avantageuse dès que le bénéfice dépasse 29 579 € (seuil de la tranche à 30 %, barème 2026).
Ces simulations sont indicatives et basées sur la fiscalité en vigueur en 2026. Les taux de cotisations sociales varient selon la caisse de rattachement, la catégorie professionnelle et le niveau de revenu. Pour un conseil personnalisé engageant la responsabilité d'un professionnel, consultez un expert-comptable ou un conseiller en gestion de patrimoine indépendant (CGPI) agréé.
Pour comparer l'impact fiscal de votre structure juridique sur votre revenu net, consultez notre page expertises fiscalité.
Pour une analyse personnalisée de votre situation, prenez rendez-vous avec un conseiller Solvya.
